ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Можно ли выплачивать суточные после окончания командировки Иконка Иконка Иконка
Нет, суточные выдавайте авансом с учетом планируемого срока поездки. Если выплатите их после командировки, то нужно дополнительно рассчитать и выдать сотруднику компенсацию за задержку – по аналогии с компенсацией за задержку зарплаты. Как определять период командировки и нужно ли платить суточные при однодневной поездке, читайте в рекомендации.»
Как отражать в 6-НДФЛ переходящую премию Иконка Иконка Иконка
Премию за труд отражайте в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, на который приходится крайний срок уплаты налога. При этом в строке 100 запишите последний день месяца, за который начислили бонус сотруднику. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ рекомендовала ФНС в письме от 14.09.17 № БС-4-11/18391@ (ответ на частный запрос).
Минфин запрещает вычет НДС по чеку, даже если он выбит на онлайн-ККТ Иконка Иконка Иконка
Компания не вправе заявить вычет НДС, если сотрудник принес только онлайн-чек без счета-фактуры. Об этом сообщил Минфин в письме от 25.08.17 № 03-07-14/54643 (ответ на частный запрос).

Кодекс разрешает вычеты НДС только по чекам, счетам гостиниц и билетам, которые работники привозят из командировок, а также по представительским расходам (письмо Минфина России от 25.02.15 № 03-07-11/9440). В остальных случаях чиновники и налоговики запрещали заявлять вычет по кассовому чеку или другим документам, кроме счетов-фактур.

С 1 июля большинство продавцов применяют онлайн-кассы. В новых чеках компании и предприниматели обязаны выделять ставку и сумму НДС по каждому товару. Исключение только для продавцов на спецрежимах и тех, кто получил освобождение от НДС (ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Из-за новых правил у компаний появился вопрос, можно ли заявить вычет по чеку онлайн-кассы.
Четыре способа включить в резерв встречную задолженность Иконка Иконка Иконка
С нового года нельзя признать задолженность сомнительной, если есть встречное непогашенное обязательство этого же контрагента. А значит, в резерв сомнительных долгов можно включить только дебетовое сальдо (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Логика законодателя понятна: встречные однородные обязательства стороны вправе зачесть. Причем для этого достаточно заявления одной из сторон (ст. 410 ГК РФ).

Но налоговое законодательство говорит о любом обязательстве. А гражданское позволяет зачесть только однородные. Чтобы зачесть неоднородные требования, нужно соглашение сторон (постановление Президиума ВАС РФ от 10.07.12 № 2241/12, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.14 № 16). Но одна из них может предпочесть исполнение по договору и согласие на зачет не даст.

Стороны вправе включить в договор условие о невозможности зачета по возникшим обязательствам (ст.411 ГК РФ). Однако отсутствие права на зачет все равно не дает право на создание резерва в налоговом учете.

Дружественным лицам бывает более выгоднее отражать сумму долга в резерве, чем провести зачет. Резерв позволит уменьшить налоговые обязательства.
ПФР пересчитает ИП взносы из фактических доходов Иконка Иконка Иконка
ФНС провела совещание с представителями Минфина, Минтруда и ПФР, на котором было принято решение о перерасчете фиксированных взносов из фактических доходов, даже если ИП позднее сдаст отчеты (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@).

Напомним, ранее Пенсионный фонд отказался пересчитать взносы ИП, которые были рассчитаны по максимальному тарифу (исходя из 8 МРОТ) из-за того, что он не представил отчетность.
Кто ведет журнал учета движения путевых листов Иконка Иконка Иконка
Компании вправе учитывать только расходы, которые подтверждены документами. Траты на бензин подтверждает кассовый чек и путевой лист. Если нет какого-либо из этих документов, то на проверке налоговики снимут расходы. Исключение только для автомобилей с электронной системой контроля пробега – они вправе не оформлять путевые листы.

Кроме путевых листов требуется оформлять еще журнал учета их движения (п. 17 приказа Минтранса России от 18 сентября 2008 г. № 152). Это правило действует для всех организации и ИП, которые имеют в собственности автомобили, исключений ни для кого нет.
До 2013 года компании заполняли журнал учета по форме № 8 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 г. № 78). Но с 1 января 2013 года пользоваться унифицированной формой необязательно – компания вправе разработать свой журнал или дополнить форму №8. Но большинство организаци1 продолжают работать с привычной формой №8.
К чему приведет поправка о перечислении НДФЛ по месту регистрации гражданина Иконка Иконка Иконка
дновременно ФНС России сообщает, что изменение порядка уплаты НДФЛ по месту регистрации физических лиц, а не по месту постановки на учет налоговых агентов (организаций и индивидуальных предпринимателей) приведет к:

- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);

- обязанности налоговых агентов (организаций или индивидуальных предпринимателей) на постоянной основе осуществлять мониторинг за адресом места жительства своих сотрудников для перечисления НДФЛ в соответствующий бюджет. При этом, в случае (непредставления информации) физическим лицом об изменении своего места жительства, налог будет уплачен не по назначению.

Соответственно потребуется предусмотреть на законодательном уровне введение санкций в отношении работников за несвоевременное информирование налоговых агентов об изменении места жительства.

Кроме того, вопрос перечисления НДФЛ налоговыми агентами по месту жительства физических лиц актуален в основном для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург) и прилегающих к ним областей (Московская и Ленинградская области), поскольку большое количество жителей областных городов едет на работу в Москву (Санкт-Петербург) и фактически НДФЛ уплачивается в другой субъект Российской Федерации.

Более того, сегодня, перечисление НДФЛ по месту нахождения налогового агента стимулирует региональные и местные власти к созданию благоприятных условий для ведения бизнеса и, соответственно, созданию новых рабочих мест. Изменение действующего порядка негативно скажется на объемах поступлений НДФЛ в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, проводящих указанную работу.

В связи с вышеизложенным, ФНС России считает преждевременным изменение порядка уплаты НДФЛ.
Письмо ФНС России от 28.08.2017 · № ММВ-19-1/222
Инспекторы не засчитают ответ на требование, если в нем нет номера Иконка Иконка Иконка
Без реквизитов самого требования налоговики не смогут определить, на что отвечала компания. Особенно если запросов было несколько. Раз ответ инспекторы не засчитают, то выпишут штраф в 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Компания оформляет ответ на требование в свободной форме, конечно, если не поясняет расхождения в декларации НДС. Но безопаснее начинать пояснения со ссылки на реквизиты требования. Например, "В ответ на требование от 15.09.2017 № 45/890-К…".

Если компания сдала пояснения без ссылки, от штрафа можно отбиться. Ведь специальных требований нет, а пояснения организация дала. Докажите, что ответили на требование. Представьте подтверждение оператора либо копию ответа с отметкой инспекции.
С 27 мая - новая ежедневная обязанность для главбуха Иконка Иконка Иконка
Вводится новая обязанность для главбуха — ежедневно заходить в программу для проверки отчетности и узнавать, нет ли сообщения от ФНС. Ранее такой порядок распространялся только на налоги. Теперь — и на взносы.

Приказ ФНС от 27.02.2017 № ММВ-7-8 / 200 @
Работодатели сдают в июле в ПФР новую форму СЗВ-К Иконка Иконка Иконка
Форму сдавали в 2014 году в массовом порядке. В 2017 году форма изменилась. ПФР раз в три года проводит обновление лицевых счетов работников, которые имеют стаж до 2002 года. В 2017 года новый период отчетности по СЗВ-К.
Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 2п