ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как правильно менять фискальный накопитель Иконка Иконка Иконка
При замене накопителя налогоплательщик подает заявление о перерегистрации ККТ в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, который следует за днем изменения сведений в журнале учета и карточке регистрации ККТ.

Если подается заявление о перерегистрации ККТ в связи с установкой нового фискального накопителя, вместе с ним подается отчет об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники, а также отчет о закрытии старого фискального накопителя.

Отчет о закрытии фискального накопителя формируется до истечения его срока использования. Иначе пользователь столкнется с проблемами получения отчета о закрытии накопителя и потом не сможет перерегистрировать ККТ.
Финансисты приравняли чаевые официантам к подаркам Иконка Иконка Иконка
Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить НДФЛ и взносы с чаевых, считает Минфин. Речь идет о тех суммах, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Эти действия министерство рассматривает как дарение. А с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят.
Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36431
 
Классификатор ОС изменился задним числом Иконка Иконка Иконка
Поправки, которые внесли Постановлением Правительства РФ от 28.04.2018 № 526 в классификатор, действуют для правоотношений c 01.01.2018.

Классификация основных средств 2018 по амортизационным группам

Министерство напоминает, что для определения срока полезного использования основных средств, введенных в эксплуатацию в 2018 году, необходимо использовать обновленный классификатор. А вот для основных средств, которые не попали ни в одну амортизационную группу, организация устанавливает срок самостоятельно, исходя их технических условий или рекомендаций изготовителя.

Поэтому если с начала года, но до опубликования изменяющего классификатор постановления компания уже приняла на учет одно или несколько ОС, нужно проверить, к правильной ли амортизационной группе они отнесены. Если нет, то нужно внести соответствующие изменения.
Когда компании могут применять бумажные бланки строгой отчетности Иконка Иконка Иконка
Как следует из статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях используется ККТ, которая считается автоматизированной системой для БСО. Сейчас никаких автоматизированных систем для БСО, о которых говорится в законе, фактически нет.

Налоговая отмечает, что автоматизированная система для БСО применяется только при проведении расчетов наличными или электронными средствами платежа за оказанные услуги. При этом ККТ, которая не считается автоматизированной системой для БСО, такого ограничения не имеет и может применяться при расчетах как за товары, так и за услуги.

В то же время организации и ИП, которые оказывают услуги населению (за исключением организаций и ИП в сфере общественного питания, с работниками которых заключены трудовые договоры), могут не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, который прописан в законе № 54-ФЗ до 01.07.2019.

Таким образом, после 01.07.2019 организация при оказании услуг населению обязана применять ККТ, в том числе являющуюся автоматизированной системой для БСО, которая соответствует требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом указания на кассовом чеке (БСО) обязательных реквизитов.
В требовании налоговиков может и не стоять подпись Иконка Иконка Иконка
Налоговая служба считает, что отсутствие реквизита "подпись должностного лица" не нарушает права налогоплательщиков. Вся остальная информация в требовании позволяют получить все необходимое - размер задолженности, основания ее взимания, сроки погашения, правовые последствиях и т.д.

ВС РФ поддержал позицию инспекции. Сведения, которые указаны в статье 69 НК РФ, включены в формы требований об уплате налога. Отсутствие подписи должностного лица налоговой инспекции не ограничивает права налогоплательщиков на судебную защиту и на получение информации о размере задолженности перед бюджетом.
Как посчитать земельный налог при продаже участка Иконка Иконка Иконка
Налоговая привела расчетный пример: на 1.01.2018 кадастровая стоимость участка составляет 10 млн рублей. Сведения в связи с изменением вида разрешенного использования внесены в ЕГРН 16.02.2018. После этого кадастровая стоимость составила 8 млн. Дата прекращения права собственности - 23.03.2018. Налоговая ставка - 1,5%.

В данном примере исчисление земельного налога за 2018 год будет производиться путем суммирования:

произведения кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января 2018 года (10 млн) на КВ (3 мес./12 мес.), на КИ (2 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100,
произведения измененной кадастровой стоимости земельного участка (8 млн) на КВ (3 мес./12 мес.), на КИ (1 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100.

Такой же порядок применяется при исчислении сумм авансовых платежей, если необходимо одновременно применять коэффициенты КВ и КИ, значение каждого из которых отлично от единицы.

Напоминаем, что для заполнения декларации по земельному налогу вам понадобятся контрольные соотношения/ Новая редакция вступила в силу 2 июня. Также обращаем внимание, что за несвоевременную или неполную уплату земельного налога предусмотрен штраф - 20 % от неуплаченной суммы налога
За неправильный налоговый статус работника спросят с работодателя Иконка Иконка Иконка
Налоговый агент обязан выяснять статус сотрудника: резидент он или нет. От этого зависит ставка НДФЛ — 13 или 30 процентов. А компания отвечает за правильный расчет налога. Так разъяснила ФНС в письме от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@.

Итоговый статус сотрудника компания определяет на 31 декабря. Если статус изменился, то налог пересчитайте с начала года. Сотрудник перестает быть налоговым резидентом, если в течение 12 предыдущих месяцев он был в России менее 183 дней (п. 2 ст. 207 НК). Статус подтвердят документы: копия паспорта с отметками о пересечении границы, табель и т. д. Сотрудник также может принести документ о резидентстве (приказ ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@).

Если агент неправильно определит резидентство, может получиться, что он неверно удержит налог. Тогда инспекторы взыщут недоимку, пени и штраф (ст. 123 НК). А за неверный статус в справке 2-НДФЛ оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК). Если сотрудник уволился, компания не узнает его статус. Но она и не обязана отслеживать уволенных. Так считают специалисты УФНС и большинство инспекторов на местах.
письмо ФНС от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@
Как уволить сотрудника по профнепригодности Иконка Иконка Иконка
По нормам статьи 77 ТК РФ работодатель может уволить сотрудника при отсутствии работы, которая необходима ему в соответствии с медицинским заключением.

Такое заключение должно быть выдано исключительно по форме приложения № 2 к приказу Минздрава РФ от 05.05.2016 № 282н. Этот приказ определяет порядок проведения экспертизы профессиональной пригодности работника.

Только медицинское заключение по указанной форме служит основанием для увольнения работника при отсутствии работы, необходимой ему по состоянию здоровья.

Если заключение, которое выдали работнику по результатам медосмотра, не подходит под определение медицинского заключения о профессиональной непригодности, а представляет собой рекомендации для работодателя, то по такому документу уволить работника нельзя. Такое заключение - основание для дальнейшего проведения экспертизы профессиональной пригодности работника.
Налоговой станет проще находить преступные схемы Иконка Иконка Иконка
Программа АСК НДС-3 автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 годя - достаточное основание для уголовного дела. Но только в том случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.

Поэтому если раньше Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы, то сейчас этого делать не требуется, инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку.

АСК НДС-3 распознает, что компания уклонилась от уплаты налогов, используя любую схему (будь то дробление фирмы, создание фирм-однодневок или цепочки посредников). Распечатка проверки в руках инспектора - уже достаточное основание для возбуждения уголовного дела.
Однодневные командировки: с каких сумм платить НДФЛ и взносы не нужно Иконка Иконка Иконка
В положении об особенностях направления работников в служебные командировки прямо отмечено, что суточные не выплачиваются в командировках, откуда сотрудник может ежедневно возвращаться домой. Это значит, что нет необлагаемого лимита в отношении денег, которые выдаются при направлении сотрудника в однодневную командировку. То есть такие суммы нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.

Платить НДФЛ и взносы не нужно только затрат в командировке, которые организация компенсирует работнику (например, расходы на проезд). Но при условии, что работник принес все подтверждающие документы.