ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как платить авансовые платежи при изменении кадастровой стоимости Иконка Иконка Иконка
Изменение кадастровой стоимости земельного участка учитывайте при расчете авансовых платежей по земельному налогу
Письмо ФНС от 20.03.2018 № БС-4-21/5146@
Стоимость имущества, которое приобрели до регистрации в качестве ИП Иконка Иконка Иконка
Стоимость имущества, которое приобрели до регистрации в качестве ИП, учесть в расходах нельзя.
.Пунктом 1 статьи 252 Кодекса предусмотрено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В связи с этим, в случае, если физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя приобретено в собственность транспортное средство, расходы на приобретение этого транспортного средства при исчислении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель учитывать не вправе.
Письмо Минфина России от 08.02.2018 · № 03-11-11/7503
В то же время расходы на содержание транспортного средства используемого при осуществлении предпринимательской деятельности могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 и статьи 254 Кодекса.
Перерасчет отпускных: сдавать ли уточненный расчет 6-НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Если после перерасчета отпускных работодатель должен доплатить работнику, уточненный расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно. В разделе 1 расчета того отчетного периода, в котором была доплата, отражают итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.

Если же после перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю нужно сдать уточненку за период, в котором он начислил первоначальные отпускные. В разделе 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, в котором отпускные были начислены, отражают итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных, разъяснила УФНС по г. Москве в письме от 12.03.2018 № 20-15/049940.

Напомним, в 2018 году сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год переносятся в связи с праздничными и выходными днями. Срок - не позднее 02.04.2018. Но безопаснее отправить отчетность досрочно. Есть вероятность блокировки счетов и штрафов. Также обращаем внимание, что форма 6-НДФЛ изменилась.
Минтруд: когда командировку оформлять за свой счет Иконка Иконка Иконка
Если сотрудника направили в командировку по основному месту работы, то на работе по совместительству следует оформить отпуск без сохранения зарплаты. Такие разъяснения Минтруд дал в письме от 05.03.2018 № 14-2/В-149.
Чиновники пояснили, что во время командировки по основному месту сотрудник не может исполнять свои трудовые обязанности как совместитель.

Работнику-совместителю за время командировки выплачивает средний заработок тот работодатель, который направил его в командировку. Второй работодатель это время не оплачивает (Положение о командировках, утв. постановлением Правительства РФ ль 13.10.2008 № 749).

Поэтому Минтруд советует на время командировки писать на работе по совместительству заявление на неоплачиваемый отпуск.
В расходы в целях налога на прибыль включить взносы с любых выплат сотрудникам Иконка Иконка Иконка
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли организаций страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях указанной главы НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.02.2018 · № 03-03-06/1/6290
НДФЛ и взносы, если организация арендует жилье для иногороднего сотрудника Иконка Иконка Иконка
Оплата организацией за работника в его интересах стоимости проживания признается его доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 Кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанного лица.
В связи с тем что статьей 169 Трудового кодекса не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, указанные суммы арендной платы за наем жилья, произведенные организацией за своего работника, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.
Письмо Минфина от 19.02.2018 № 03-04-06/10129
Оштрафует ли ИФНС, если сдать по требованию пояснения или уточненку Иконка Иконка Иконка
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после направления в его адрес указанного требования о представлении пояснений, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, указанный налогоплательщик не привлекается к ответственности за соответствующее правонарушение.
Письмо ФНС России от 21.02.2018 · № СА-4-9/3514@
Названы критерии снижения категории риска работодателя Иконка Иконка Иконка
Критерии отнесения деятельности организации и ИП, являющихся работодателями, к определенной категории риска, приведены в приложении к Положению о надзоре за соблюдением трудового законодательства, утв. постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.

Категория риска, присвоенная работодателю, может быть снижена, если:

не было случаев смертельного травматизма (за 3 года, предшествующих дате принятия решения о присвоении категории риска);
не было случаев тяжелого травматизма (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска);
не были нарушены сроки выплаты зарплаты (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска);
не было нарушений, предусмотренных частями 1, 3, 4 и 6 ст. 5.27 и ч. 1 - 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ (за год, предшествующий дате принятия решения о присвоении категории риска).

Напомним, то, насколько часто компанию будет проверять трудовая инспекция, зависит от присвоенной категории риска:

высокий риск - показатель потенциального риска причинения вреда охраняемым законом ценностям в сфере труда составляет 1 и более;
значительный риск - показатель составляет от 0,99 до 0,75;
средний риск - показатель составляет от 0,74 до 0,5;
умеренный риск - показатель составляет от 0,49 до 0,25;
низкий риск - показатель составляет менее 0,24.

Узнать, включена ли организация или ИП в план проверок трудовой инспекции, можно на сайте Генпрокуратуры РФ и на официальном сайте Роструда.
ПФР обязал компании проверять почту каждый день Иконка Иконка Иконка
В документе сказано, что все участники информационного обмена с фондом должны каждый день проверять электронные письма из фонда. Но такая обязанность отсутствует у компаний в выходные дни – субботу и воскресенье. Правда, если организация все-таки не соблюдает новый порядок, то штрафовать ее не будут. Но риск все же есть.

Если не проверять почту регулярно, есть риск пропустить от фонда акт о выявленных нарушениях, решение о привлечении к ответственности, требование об уплате штрафов. Тогда компания во время не успеет направить возражения.

Ответить фонду надо в течение 15 дней с момента, как получен акт.
ФСС просит вернуть ему переплаченные пособия Иконка Иконка Иконка
Сотрудники ФСС ссылаются на статьи 15 и 1064 ГК, ст.15.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пункт 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294. По мнению работников фонда, компания, участвующие в прямых выплатах обязаны возместить фонду излишние расходы на пособия, если ему были представлены неверные сведения для расчета выплаты.

Такие случаи не редкость. Например, по сведениям самого ФСС Бурятии, с начала реализации пилотного проекта в Республике, фонд выявил 210 случаев переплаты пособий. На тех, кто самостоятельно не вернул переплаченные пособия, фонд подал в суд. Причем судьи становятся на сторону страховщика. Фонд, например, приводит одно из таких решений – от 01.2018 по делу № А10-7161/2017.