ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Акт уценки уменьшит налог на прибыль Иконка Иконка Иконка
Уценку товаров, как правило, проводят во время их инвентаризации. В бухгалтерском учете компания создает на сумму уценки резерв (п. 25 ПБУ 5/01). Поэтому в учетной политике прописывают порядок определения рыночной стоимости. Этот же порядок организация может использовать для налогового учета.

Для налога на прибыль результаты переоценки не учитывайте. Уценка повлияет на налоговой учет только после продажи неликвидного имущества. Если вы продадите товар ниже себестоимости, то получите убыток. Он уменьшит прибыль организации в периоде реализации неликвида (ст. 320, подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 268 НК).
Иногда главбуху нужен медосмотр Иконка Иконка Иконка
Работодатель обязан проводить медосмотры отдельных категорий сотрудников (ст. 213 ТК). Это касается и тех, у кого на работе есть вредные факторы из списка в приложении 1 к приказу Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.
Вредным считается ионизирующее излучение от компьютера.
Но только если труд за монитором занимает не менее 50 процентов рабочего времени (п. 3.2.2.4 приложения 1 к приказу № 302н).
При этом не важно, какой класс условий труда установили по итогам спецоценки. Работнику потребуется раз в два года пройти осмотр у офтальмолога, невролога, а также комплекс обязательных обследований. Оплатить всю процедуру сотруднику обязана компания.
Работодатель обязан отстранить от работы тех, кто не прошел очередной медицинский осмотр (ст. 76 ТК). Штраф до 130 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП).

Старые расходы можно учесть в текущем периоде Иконка Иконка Иконка
Если в текущем году обнаружили расходы прошлых лет, то вправе учесть расходы в текущем году, если год , когда были расходы, закончили без убытка, то есть ошибка привела к переплате налога. При этом должно пройти не более трех лет с тех пор, как заплатили налог за период, в котором надо было учесть расходы.
В декларации по налогу на прибыль стоимость расходов отразите по строке 400 приложения 2 к листу 02 [п. 7.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ‑7‑3/572@].
Можно представить уточненную декларацию за прошлый период, так как по общему правилу налоговую базу пересчитывают в том налоговом периоде, когда совершили ошибку [ст. 54 НК].
НДФЛ удержали раньше дохода Иконка Иконка Иконка
Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с доходов работника, когда фактически выплатил вознаграждение (п. 4 ст. 226 НК). За счет собственных средств работодатель уплатить налог не вправе (п. 9 ст. 226 НК).
ФНС разъясняла, что НДФЛ, который компания заплатила до того, как «физик» получил доход, — это не налог. Ведь вознаграждение работнику еще не перечислили. Правда, ФНС считает, что задолженности в этом случае не возникает и оснований для штрафа нет (письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716@). Но инспекторы могут посчитать налог неуплаченным и оштрафовать (ст. 123 НК).

ЕНВД: как определить площадь торгового зала магазина или павильона Иконка Иконка Иконка
Налогоплательщики вправе применять ЕНВД в отношении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров. Об этом сказано в подпункте 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Минфин России в письме от 21.12.18 № 03-11-11/93627 напомнил, как рассчитывается площадь торгового зала.

Правила определения площади торгового зала изложены в статье 346.27 НК РФ. В ней, в частности, сказано, что в площадь торгового зала включаются:
•часть магазина или павильона, которая занята оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
•участок контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей;
Подтвердить расходы, распечатав электронный чек Иконка Иконка Иконка
Распечатанный кассовый чек, полученный подотчетным лицом в электронной форме, может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждения понесенных расходов.
Кассовый чек или бланк строгой отчетности, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, отпечатанным контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке или таком бланке строгой отчетности, идентичны направленным покупателю (клиенту) в электронной форме кассовому чеку или бланку строгой отчетности (п. 4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Налоговики не вправе самостоятельно решать качество продукции Иконка Иконка Иконка
Налоговики заявили, что организация искажает марку продукции: под видом дешевого сырья продает более ценное, чтобы занизить выручку (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.12.2018 № Ф04-5975/2018). Для оценки необходимо изучить стандарты производства. Минфин считает, что для разрешения таких вопросов нужна экспертиза (письмо от 31.10.2016 № 03-02-07/1/63462).
Если в ЕГРН не указана кадастровая стоимость земли Иконка Иконка Иконка
Если в ЕГРН не содержатся сведения о кадастровой стоимости земельного участка, то это означает, что по данному участку отсутствует налоговая база (письмо Минфина России от 24.01.17 № 03-05-06-02/3059). Однако, как полагают в ФНС, это не освобождает организацию от представления отчетности по земельному налогу. В данном случае налогоплательщик представляет декларацию с указанием налоговой базы, равной нулю.
Когда у сотрудника не работает жена, двойной вычет НДФЛ нельзя предоставить Иконка Иконка Иконка
Кодекс четко регламентирует порядок, когда родители вправе претендовать на вычет в двойном размере ( матери-одиночки, либо когда один из супругов сам отказался от вычета и тд.- подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК)
В случаях, когда у сотрудника не работает жена, то есть не получает дохода, предоставить ему двойной вычет нельзя.
В 2019 году стандартный вычет НДФЛ на детей составляет:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, либо до 24 лет на учащегося очной формы в вузе, колледже, аспиранта, ординатора и др.

Оплата за работника права доступа к корпоративной программе облагается НДФЛ Иконка Иконка Иконка
Организация оплачивает своим работникам доступ к корпоративной программе, с помощью которой они могут пользоваться эксклюзивными ценами и привилегиями на товары и услуги.
. Как известно, при расчете НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам физлица, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата за него организациями товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
(письмо Минфина России ( от 19.12.18 № 03-04-06/92711).