ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
ФСС просит вернуть ему переплаченные пособия Иконка Иконка Иконка
Сотрудники ФСС ссылаются на статьи 15 и 1064 ГК, ст.15.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пункт 16 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294. По мнению работников фонда, компания, участвующие в прямых выплатах обязаны возместить фонду излишние расходы на пособия, если ему были представлены неверные сведения для расчета выплаты.

Такие случаи не редкость. Например, по сведениям самого ФСС Бурятии, с начала реализации пилотного проекта в Республике, фонд выявил 210 случаев переплаты пособий. На тех, кто самостоятельно не вернул переплаченные пособия, фонд подал в суд. Причем судьи становятся на сторону страховщика. Фонд, например, приводит одно из таких решений – от 01.2018 по делу № А10-7161/2017.
12 марта можно перечислить НДФЛ с февральской зарплаты, если выдали деньги 7-го Иконка Иконка Иконка
В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Исходя из изложенного при выплате организацией заработной платы необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В случаях когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса).
Источник: письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-09/7597
Компания вправе учесть расходы на утилизацию неликвидного товара Иконка Иконка Иконка
Если действующее законодательство Российской Федерации обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. При этом в случае утилизации неликвидного товара необходимо подтвердить соответствующими документами соблюдение процедуры утилизации такого товара, предусмотренной законодательством Российской Федерации.
Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7862
Декларацию по вмененке теперь нужно сдавать с новой пояснительной запиской Иконка Иконка Иконка
Она необходима, если хотите уменьшить налог на стоимость новой онлайн-кассы. Это следует из письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375.
С этого года налоги на ЕНВД и патенте можно сократить на стоимость ККТ. Закон позволяет уменьшить налог не более чем на 18 тыс. руб. по каждому аппарату (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК). Но право на вычет по онлайн-кассам предоставили только предпринимателям.
Бизнесмены столкнулись с проблемой: вычет не получается отразить в декларации по вмененке. В действующей форме нет для этого полей, а новую налоговики пока не приняли. ФНС только подготовила проект (текст есть на regulation.gov.ru, номер 75780 и здесь).
Пока форму не поменяли, ФНС рекомендует уменьшить налог в строке 040 раздела 3 декларации на стоимость ККТ в пределах 18 тыс. руб. на один аппарат. При этом налог не должен быть отрицательным.
Данные по вычету ФНС предлагает показывать в пояснительной записке к отчету. В ней налоговики хотят видеть наименование и заводской номер ККТ, сумму вычета и др. В будущем эти данные предприниматели станут отражать в новом разделе 4 декларации.
Налоговики подготовили форму пояснительной записки о вычете на ККТ и рекомендуют придерживаться ее. Форма есть в письме № СД-4-3/3375.
На упрощенке не всегда можно списать расходы на покупку ККТ Иконка Иконка Иконка
Учитывать стоимость оборудования в расходах на общем режиме и упрощенке можно было и раньше. Например, об этом говорил Минфин еще в 2016 году (письмо от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772). Покупку можно учесть как материальные расходы и списать сразу после оплаты.

Непонятной оставалась ситуация, когда бизнесмен работал в 2017 году на ЕНВД и купил новую кассу. А затем в 2018 году перешел на УСН. Не ясно, может ли сейчас такой ИП списать затраты на ККТ.

Минфин разъяснил, что предприниматель списывать в расходы кассу, которую купил в 2017 году во время работы на ЕНВД, сейчас не может. Ведь расходы компании и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" признают в момент фактической оплаты.
Налоговики снимают вычеты НДС из-за сотрудников контрагента Иконка Иконка Иконка
Обычно перед заключением следки компании проверяют, состоит контрагент в саморегулируемой организации (СРО). Самый простой способ сделать это - воспользоваться сервисом на fedresurs.ru. Для этого достаточно ввести ИНН или название контрагента.

Налоговики усилили контроль над сделками с участниками СРО. Инспекторы проверяют, подают ли они 2-НДФЛ на сотрудников, которых назвали в документах для вступления в СРО. Если компания не подавала справку на специалиста, то он работает фиктивно. А значит, организация незаконно вступила в СРО. Налоговики рассказали, что по этой причине снимают расходы и вычеты у клиентов такой организации.

Компания в отличие от налоговиков не сможет проверить по 2-НДФЛ, действительно ли специалисты работают у контрагента. Но есть выход. Запросите у подрядчика список специалистов, которых он передавал в СРО. Если контрагент - строительная организация, то можно попросить идентификационный номер сотрудника. По нему вы сможете проверить, есть ли сотрудник в национальном реестре специалистов.

Также стоит попросить актуальные СЗВ-М и 2-НДФЛ по этим сотрудникам. Учтите, что контрагент вправе не давать вам такую информацию, ссылаясь на неразглашение персональных данных. Если он вам откажет, то попросите письменно подтвердить, что специалисты работают в организации. Документ не даст гарантии, что сотрудники и правда работают. Риск лишиться расходов и вычетов НДС все равно останется. Но бумага подтвердит, что компания проверяла контрагента - проявляла должную осмотрительность.
В Кодексе нет минимальной суммы недоимки, которую можно не платить Иконка Иконка Иконка
Перед тем, как передать долги приставам, налоговики выставляют компании требование об уплате копеечной недоимки. Организации считают, что такую недоимку необязательно погашать. Но в кодексе нет минимальной суммы недоимки, которую можно не платить. Поэтому, если компания не перечислит долг, то инспекторы вправе обратиться к приставам (ст. 47 НК).

Если пришло уведомление от приставов, заплатите недоимку в течение пяти рабочих дней (ч. 12 ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Если заплатите позже, приставы взыщут минимум 10 тыс. руб. исполнительского сбора.

Чтобы проверить, есть ли у компании недоимка, закажите справку о состоянии расчетов. Для этого обратитесь в свою ИФНС. Если сверка покажет недоимку - безопаснее срочно погасить долг, даже если он составляет всего одну копейку.
УПФР разъяснили, что сверят в СЗВ-СТАЖ и расчете по страховым взносам Иконка Иконка Иконка
Там должны совпадать данные сотрудников, их Ф. И. О., СНИЛС. Также одинаковый период работы. Если будут несоответствия, то штрафовать пока не будут
Подтвердить вид деятельности в ФСС в 2018 году Иконка Иконка Иконка
Организации-страхователи обязаны ежегодно подтверждать вид деятельности в ФСС. От этого зависят назначенный класс риска и тариф по взносам на травматизм. Чем опаснее деятельность, тем выше ставка.

Срок подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году - 16 апреля (перенос с 15 апреля). В 2018 году 15 апреля выпадает на воскресенье - выходной день. Поэтому крайний срок для подачи документов в ФСС переносится на ближайший рабочий день. Фонд подтвердил это в письме от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827.

Штрафов за неподтверждение в срок для организаций и ИП не предусмотрено. Однако, если до 16 апреля 2018 года фонд не получит заявление и справку, то самостоятельно определит основной род деятельности страхователя на этот год. В этом случае фонд вправе присвоить наивысший класс риска из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 17.06.16 № 551).
По какой форме сдавать 3-НДФЛ за 2017 год Иконка Иконка Иконка
Декларация 3-НДФЛ поменялась с отчетности за 2017 год (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@). Поправки начали действовать не с начала года, а только с 18 февраля.

ФНС разрешила сдавать декларацию и по новой, и по старой форме (письмо от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@). Мы спросили инспекторов Москвы и Подмосковья, на каком бланке они примут 3-НДФЛ.