Вопрос аудитору

На сайте ФНС работает сервис service.nalog.ru/bi.do. В нем можно узнать, что налоговики решили заблокировать счет компании. Банки не могут заблокировать счет клиента только на основании информации из сервиса. Чтобы приостановить операции по счету, необходимо получить решение от налоговиков [п. 4 ст. 76 НК].
На информацию из сервиса ФНС банки ориентируются, чтобы решить, можно ли открывать компании счет. Ей откажут, если в отношении нее действует блокировка [п. 12 ст. 76 НК].

Банк примет решение об отмене блокировки по электронной связи от инспекторов либо на бумаге [Положение ЦБ от 06.11.2014 № 440-П, письмо ФНС от 29.05.2017 № ГД-4-8/10100@].Банк принимает решения ФНС на бумаге от любого уполномоченного представителя клиента, у которого на это есть доверенность. Она может храниться в досье клиента в банке. Если ее нет в досье, то представитель должен передать в банк оригинал доверенности, когда привезет решение и сопроводительное письмо из ИФНС.

Работодатель вправе требовать отчет о том, куда сотрудник тратил деньги. Часть расходов работник подтвердил. Оставшуюся сумму он должен вернуть (апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.09.2018 № 33–16273/2018).
Сотрудник не представил документы, которые подтверждают расходы. Поэтому работодатель законно требует вернуть компании деньги, которые бывший руководитель тратил на собственные нужды (апелляционное определение Свердловского областного суда от 28.08.2018 № 33–15393/2018).

Выписка из журнала пропусков.В журнале есть дата и время, когда доставили груз. Сомнений в реальности сделки не будет
Переписка с контрагентом.Но чтобы использовать их как доказательство, в договоре должен быть прописан способ общения с контрагентом. А также Ф. И. О. его представителей и номера телефонов, с которых они отправляли сообщения.
Данные о маршруте перевозки.Помимо транспортных накладных представьте распечатки маршрута перевозки товаров.Если в ходе доставки водитель нарушил правила дорожного движения, сохраните постановление ГИБДД.
Коммерческое предложение.Но есть риск проиграть спор, к примеру, если у контрагента нет репутации на рынке.
Копии отчетности контрагента.Запрашивайте налоговую отчетность контрагента. Из нее видно, отражает ли он операции по сделке.

«Физики» не обязаны платить налог на имущество с теплиц, бань, навесов и сараев на дачных и садовых участках. Но при условии, что постройки не числятся в ЕГРН и вы не используете их в предпринимательской деятельности. Это сообщила ФНС, а также поручила инспекциям разъяснить, когда дачники обязаны платить налог, а когда нет (письмо от 23.04.2019 № БС-4-21/7747@).

Если покупаете чай, кофе в офис для сотрудников и клиентов, то ни НДФЛ, ни взносы, ни НДС начислять не надо, ведь непонятно кто сколько съел. Принять к вычету входной налог тоже нельзя (письмо Минфина от 11.06.15 № 03-07-11/33827). Включать в расходы такие продукты рискованно.

Если обязаны кормить работников по закону, например, "вредников", также не надо начислять НДФЛ, взносы и НДС (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК).

Если компенсируете сотрудникам стоимость питания и это предусмотрено в трудовых договорах и положении об оплате труда, то с такой компенсации НДС начислять вы не обязаны. Ведь у сотрудников не возникает права собственности на товары (письмо Минфина от 23.10.17 № 03-15-06/69405). Но удерживать НДФЛ и начислять взносы все равно необходимо (письмо Минфина от 10.05.18 № 03-04-07/31223).

Организация вправе предусмотреть в положении об оплате труда, что предоставляет работникам бесплатное питание. В этом случае стоимость обедов - это часть зарплаты. Компания ведет персонифицированный учет расходов на питание, начисляет по каждому работнику НДФЛ и взносы. Кроме того, надо рассчитать НДС, ведь передача обедов в данном случае будет безвозмездной реализацией (п. 2 ст. 154 НК

Нельзя передать право пользования усиленной электронной подписью кому-то на основании распорядительного документа или доверенности. Норма (п. 1 ст. 10 закона от 06.04.11 № 63-ФЗ) лишь говорит о технической возможности приостановки подписи, например техническим специалистом, с согласия и под контролем владельца сертификата ключа проверки. Такого же мнения придерживается и суд (апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Челябинского областного суда от 14.12.15 по делу № 11-14292/2015).

Использование электронной подписи с нарушением конфиденциальности ключа не освобождает владельца от ответственности за неблагоприятные последствия такого использования. При этом закон не ограничивает количество сертификатов для компании. Поэтому можно оформить подпись не только на руководителя, но и на другое лицо, действующее на основании доверенности.

Отпускные считают по среднему заработку (ст. 114 ТК). Его определяют исходя из среднемесячного числа календарных дней - 29,3 дня (ст. 139 ТК). А когда считают дневную ставку за отработанное время, делят оклад на рабочие дни в месяце. Число календарных дней в любом месяце больше, чем количество рабочих дней.
А если поделить выплаты на большее значение, то итоговый показатель будет ниже. То есть средний дневной заработок ниже, чем дневная ставка. И чем меньше рабочих дней в месяце, тем меньше получит работник за месяц, если пойдет в отпуск. Об этом стоит сразу предупредить сотрудников, когда они принесут заявления.

Исключения – бизнесмен прекратил патентную деятельность или потерял право на спецрежим.

Источник: письмо ФНС от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@