ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Что безопаснее убрать из учетной политики Иконка Иконка Иконка
Условие о том, что инвентаризацию проводят только в обязательных случаях
Такое условие в учетной политике ограничивает компанию. Ревизия может потребоваться чаще, чем требуют бухгалтерские правила. В таком случае безопаснее прописать, что инвентаризация проводится по распоряжению руководителя в срок, который он установил. Тогда получится без лишних споров организовать внеплановую проверку. Сейчас обязательно проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, когда меняется материально ответственное лицо или выявили хищение, а также после стихийных бедствий и при передаче имущества в аренду.

Порядок ведения кассовых операций, в том числе денежных расчетов с работниками
Способ расчетов с сотрудниками регулируют не ПБУ, а другие правила. Они прописаны в ТК, в Указаниях ЦБ. В течение года эти документы могут поменяться. Учетную политику потребуется корректировать. Если меняется закон, то политику надо поменять и в середине года. Поэтому проще разработать отдельное положение о расчетах и утвердить его как самостоятельный документ.
Когда АО и ООО вправе не раскрывать информацию о крупных сделках Иконка Иконка Иконка
Правительство Российской Федерации постановляет:

Установить, что акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью вправе не осуществлять раскрытие (предоставление) информации, касающейся сделок, являющихся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, и (или) осуществлять такое раскрытие (предоставление) в ограниченных составе и (или) объеме, а также лиц, в отношении которых указанные общества вправе не осуществлять раскрытие (предоставление) указанной информации и (или) осуществлять такое раскрытие (предоставление) в ограниченных составе и (или) объеме, в следующих случаях:

совершение сделки, связанной с выполнением государственного оборонного заказа и реализацией военно-технического сотрудничества;

совершение сделки, заключенной с российскими юридическими лицами и физическими лицами, в отношении которых иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов введены меры ограничительного характера.
Постановление Правительства РФ от 15.01.2018 · № 10
ИФНС даст разъяснения, только если вопрос связан с деятельностью НП Иконка Иконка Иконка
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса установлено, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения.

Согласно статье 19 Кодекса налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются, в частности, физические лица, на которых Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Таким образом, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.

В этой связи в случае обращения физического лица в налоговые органы за разъяснениями по вопросам налогообложения деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, а также по вопросам о правоотношениях, действиях и объектах, которые могут возникнуть в будущем, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.
Решение ФНС России от 27.12.2017 · № АС-3-9/8743@
ФНС будет взыскивать недоимку по налогам с бухгалтеров Иконка Иконка Иконка
В декабре 2017 года Конституционный суд пришел к выводу, что можно взыскивать с бухгалтеров и руководителей компаний налоговые долги (постановление от 08.12.2017 № 39-П). В ФНС изучили выводы суда и создали для инспекций инструкцию, как действовать, если бюджет не получил деньги из-за бухгалтеров.

ФНС говорит, что инспекторы вправе предъявить иск в том числе и к "физикам", которые осуждены за налоговые преступления. Иск предъявят, даже если дело прекратили по нереабилитационным причинам. Например, по амнистии или из-за того, что истек срок давности.

В суд инспекторы должны предъявлять доказательства, что бухгалтер или директор виноваты. Это могут быть материалы налоговых проверок, предварительного расследования в отношении бухгалтера или руководства компании.

Перед тем как подавать иск в суд инспекторы будут проверять материальное состояние бухгалтера и его семьи. Например, есть ли деньги на счетах, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги и др. Даже если работник компании не получил лишних доходов, это не основание для освобождения от ответственности.
Как возвращать излишне взысканные налоги Иконка Иконка Иконка
Излишне взысканные налоги можно вернуть в инспекции в течение трех лет. При этом требовать деньги сразу через суд теперь нельзя. Сначала нужно обратиться к инспекторам. Если они откажут в возврате, решение можно оспорить в суде. Порядок возврата разъяснила ФНС в письме от 21.12.2017 № ГД-3-8/8522@ (ответ на частный вопрос).
С 14 декабря действуют новые правила возврата излишне взысканных налогов. Поправки коснулись статьи 79 НК, которые внес Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ.
Для возврата подайте заявление в инспекцию по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Инспекторы должны вернуть излишне взысканные налоги за 10 дней после того, как получат заявление.

Налоговики должны перечислить сумму с процентами, чтобы компенсировать ущерб. Проценты начисляют со дня, следующего за датой, когда инспекторы списали деньги со счета, и по день возврата денег (п. 5 ст. 79 НК, постановление Президиума ВАС от 24.12.2013 № 11675/13).
Может ли компания продлить срок представления пояснений по автотребованию Иконка Иконка Иконка
Нет, срок для отправки ответа на автотребование о пояснениях не продлевают.
Срок на пояснения — пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). Кодекс не дает право продлить этот срок. Такая возможность есть, только если инспекторы требуют документы (п. 3 ст. 93 НК). Поэтому, если компания в срок не пояснит расхождения, ее оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). Не продлевают и срок, в который компания обязана отправить квитанцию о получении требования. Это надо сделать в течение шести рабочих дней после того, как инспекторы отправили требование (п. 5.1 ст. 23 НК).
Опасно промолчать, кто в компании будет принимать требования Иконка Иконка Иконка
В компании может быть несколько специалистов, которые отправляют электронную отчетность. Требование по НДС инспекторы направят на тот адрес, с которого в последний раз получали сообщение или документ (письмо ФНС от 21.09.2017 № ЕД-4-15/18885@). Чтобы не пропустить требования по НДС, сообщите в инспекцию, на какой электронный адрес или адреса вам их присылать.
Нельзя исправить суммовые ошибки в декларации пояснениями Иконка Иконка Иконка
Внести изменения в суммовые показатели декларации на основании пояснений нельзя. Для этого нужна уточненка. Пояснениями можно убрать только технические ошибки, например в номере счета-фактуры.
Штраф за ответ не по формату Иконка Иконка Иконка
Налогоплательщиков начнут штрафовать, если они отправят в ответ на требование электронное пояснение не по формату ФНС (утв. приказом от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Сейчас ФНС признает штрафы незаконными (решение от 13.09.17 № СА-4-9/18214@). Пока пояснения можно сдавать и не по формату, главное чтобы они были электронными. Налоговики вправе считать непредставленными только пояснения на бумаге и за это могут оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК). Но в 2018 году планируют внести изменения в кодекс — тогда ответы в электронном неформализованном виде тоже не зачтут.
Безопасно сдать уточненку вместо ответа на требование Иконка Иконка Иконка
Налоговики просят пояснения, если сомневаются, что компания правильно рассчитала налог. В ответ можно сдать либо уточненку, либо пояснения. И то и другое представлять не нужно. Уточненку надо направить, только если компания занизила налог (п. 1 ст. 81 НК). Если сумма верная, то компания может подать уточненку по собственному желанию. В любом случае она заменит пояснения (п. 3 ст. 88 НК).