ООО "Мари-Аудит"
8 (499) 189-67-94 | 8 (499) 189-59-52 info@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
До 11 февраля 2018 года ставка рефинансирования составит 7,75% Иконка Иконка Иконка
15 декабря 2017 года Банк России принял решение снизить ставку рефинансирования на 0,5% - с 8,25 до 7,75%. Именно такую ставку надо применять с 18 декабря 2017 года до 11 февраля 2018 года.

Следующее заседание ЦБ запланировано на 9 февраля 208 года. Банк России по-прежнему при принятии решения по ставке будет учитывать данные экономической статистики. Регулятор по-прежнему отмечает, что "среднесрочные риски превышения инфляцией цели преобладают над рисками устойчивого отклонения инфляции вниз".
О сроках хранения документов по амортизируемым основным средствам Иконка Иконка Иконка
Налогоплательщики обязаны в течение 4 лет хранить данные бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для расчета и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих доходы и расходы (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

При переносе убытков на будущее налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода (п. 4 ст. 283 НК РФ).

Для хранения первички, подтверждающей расходы в виде амортизационных начислений, установлен общий срок - 4 года. Срок считают с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (учет расходов на приобретение такого имущества).
Как считать налог на имущество за помещения в Торгово-деловом центре Иконка Иконка Иконка
Исходя из изложенного по существу затронутых вопросов считаем возможным отметить следующее:

- кадастровые номера в отношении здания и помещений в нем присваиваются в ЕГРН с учетом иерархической структуры номеров (то есть кадастрового номера здания, кадастрового номера здания и его части и т.д.). Поэтому в Перечень в целях идентификации помещения могут быть включены с соответствующими кадастровыми номерами как отдельное здание, так и отдельные помещения в нем;

- в случае исключения из Перечня здания, помещения в нем также исключаются из Перечня (если эти объекты включены в Перечень) и не подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости при условии, если эти помещения не отнесены к объектам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса;

- если здание и помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, исключены из Перечня, то налоговая база в отношении этого здания и помещений в нем определяется каждым собственником исходя из среднегодовой стоимости здания (если собственником является одно лицо), помещения (если собственниками здания является несколько лиц) в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса, то есть по балансовой (остаточной) стоимости здания, помещения;

- если принадлежащие нескольким собственникам помещения в здании, имеющем кадастровый номер, имеют отдельные кадастровые номера, то каждый собственник помещений в здании признается налогоплательщиком в соответствии со статьей 378.2 Кодекса в отношении принадлежащего ему на праве собственности (хозяйственного ведения) и учтенного на его балансе объекта недвижимого имущества (помещения);

- налогообложение здания со всеми помещениями в нем с одновременным налогообложением отдельных помещений этого здания (двойное налогообложение) положениями Кодекса не допускается.

Письмо Минфина России от 24.11.2017 · № 03-05-04-01/77887
Необязательно отражать уволенных в расчете по взносам Иконка Иконка Иконка
Согласно официальной позиции ФНС, на сотрудников, которые уволились в предыдущих кварталах, необходимо заполнить раздел 3 расчета.

Расчет по взносам заполняют нарастающим итогом. В разделе 3 компании отражают сведения о застрахованных сотрудниках. Если выплат в их пользу в последнем квартале не было, то подраздел 3.2.1 на них заполнять не надо (письмо Минфина от 20.10.17 № 03-15-05/68646). А персональные данные требуется отразить. Код категории застрахованного - 1. Но если компания ошибется в коде, то отчет все равно примут.
Kомпания вправе не отражать уволенных в предыдущих периодах сотрудников. Во-первых, это не влияет на сумму взносов. Во-вторых, интересы сотрудника компания не ущемит. Ведь в прошлых отчетах она показала выплаты в его пользу и специалисты фондов учли их на лицевом счете работника.
Если компания будет отражать бывших сотрудников в расчете по страховым взносам, ей стоит быть готовой к требованиям налоговиков и фондов о пояснениях.
У бывшего сотрудника после увольнения могли измениться персональные данные. Чтобы сдать отчетность, потребуется выяснять актуальные сведения. Но компания не вправе требовать от бывшего работника, чтобы он сообщал новые сведения о себе.
Налоговики передают в фонд сведения из раздела 3. ПФР сверяет информацию о сотрудниках с данными из СЗВ-М. Если данные уволенного работника изменились, сведения не будут сходиться.
В счете-фактуре можно писать два адреса поставщика и покупателя Иконка Иконка Иконка
Теперь записывать адреса в счеете-фактуре нужно по ЕГРЮЛ. То есть с индексом, названием и типом региона, наименованием населенного пункта, улицы, номером дома, строения, корпуса и даже номером офиса.

Когда компании составляют счета-фактуры, могут появиться расхождения в адресах. Например, организация может изменить сведения об адресе в реестре, но не успеть сообщить об этом контрагентам. Тогда поставщик поставит в счете-фактуре старый адрес.

Другой случай - когда компания не находится по юридическому адресу. Ее покупатель проявляет осмотрительность и запрашивает договор аренды. Адрес в нем отличается от адреса в ЕГРЮЛ. В такой ситуации не ясно, лишат ли инспекторы покупателя вычетов НДС из-за расхождений данных об адресе в счете-фактуре со сведениями в реестре.

Минфин пояснил, что ошибки в адресах не препятствуют вычетам НДС. Этот дефект не мешает идентифицировать продавца и покупателя, сумму и ставку налога. А значит, отказ в вычетах незаконный (ст. 169 НК). Но безопаснее записывать действительный адрес дополнительными строчками в бланке.
Как проверять контрагентов в 2018 году? Разъясняет ФНС Иконка Иконка Иконка
НК не требует собирать досье на контрагентов, чтобы подтвердить должную осмотрительность. Это понятие родилось из практики проверок и разъяснений судов. И скорее всего, оно исчезнет из-за статьи 54.1 НК.

Кодекс требует, чтобы сделку исполнила сторона договора или компания, которой это право передали [подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК]. Проверять будут именно исполнение контракта. То есть оценивается каждая операция по сделке, а не досье, которое партнеры добросовестно собрали друг на друга.

Сейчас важно подтвердить не только реальность сделки или товаров, но и их законное происхождение. Подпункт 2 пункта 2 статьи 54.1 НК предусматривает ответственность добросовестного налогоплательщика, если он приобрел товары у контрагента, который получил их незаконно. Обычно такие контрагенты не отражают в учете продукцию, а значит, не показывают доходы с продаж. По сделке с такими партнерами инспекторы могут снять расходы и вычеты.
Можно не платить налоги, если действующую компанию исключили из ЕГРЮЛ? Иконка Иконка Иконка
Перед тем как исключить компанию за недостоверные сведения, инспекторы направляют уведомление на юридический адрес или по электронке [п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ]. То, что компания не получила уведомление, — ее проблема, связанная с недостоверным адресом. Именно поэтому ее исключили из реестра.

Если сейчас организация продолжает вести бизнес, то она занимается незаконной предпринимательской деятельностью. Налоговики вправе оштрафовать за ведение бизнеса без постановки на учет минимум на 40 тыс. руб. [п. 2 ст. 116 НК]. Также могут возбудить уголовное дело по статье 171 УК.

Так как компанию исключили из ЕГРЮЛ, то налоговики не смогут принять отчетность и, как следствие, начислить налоги.
Теперь покупатели платят НДС Иконка Иконка Иконка
с 1 января компании по-новому платят НДС, если реализуют некоторые товары. Исчисляет и платит налог не продавец, а покупатель. Налоговики разъяснили, как оформлять документы, рассчитывать налог и отчитываться. Подробности читайте в статье.

С 2018 года действуют новые правила налогообложения сделок по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных. Продажи таких товаров теперь облагаются НДС по ставке 18 процентов. Обязанности налогоплательщика будут выполнять покупатели. ФНС разъяснила, кто и как отражает операции (письмо от 16.01.2017 № СД-4-3/480@).

Инспекторы тестируют новую модель сбора НДС. Eсли эксперимент пройдет успешно, то новый порядок уплаты налога могут распространить и на другие операции.
Что безопаснее убрать из учетной политики Иконка Иконка Иконка
Условие о том, что инвентаризацию проводят только в обязательных случаях
Такое условие в учетной политике ограничивает компанию. Ревизия может потребоваться чаще, чем требуют бухгалтерские правила. В таком случае безопаснее прописать, что инвентаризация проводится по распоряжению руководителя в срок, который он установил. Тогда получится без лишних споров организовать внеплановую проверку. Сейчас обязательно проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, когда меняется материально ответственное лицо или выявили хищение, а также после стихийных бедствий и при передаче имущества в аренду.

Порядок ведения кассовых операций, в том числе денежных расчетов с работниками
Способ расчетов с сотрудниками регулируют не ПБУ, а другие правила. Они прописаны в ТК, в Указаниях ЦБ. В течение года эти документы могут поменяться. Учетную политику потребуется корректировать. Если меняется закон, то политику надо поменять и в середине года. Поэтому проще разработать отдельное положение о расчетах и утвердить его как самостоятельный документ.
Когда АО и ООО вправе не раскрывать информацию о крупных сделках Иконка Иконка Иконка
Правительство Российской Федерации постановляет:

Установить, что акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью вправе не осуществлять раскрытие (предоставление) информации, касающейся сделок, являющихся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, и (или) осуществлять такое раскрытие (предоставление) в ограниченных составе и (или) объеме, а также лиц, в отношении которых указанные общества вправе не осуществлять раскрытие (предоставление) указанной информации и (или) осуществлять такое раскрытие (предоставление) в ограниченных составе и (или) объеме, в следующих случаях:

совершение сделки, связанной с выполнением государственного оборонного заказа и реализацией военно-технического сотрудничества;

совершение сделки, заключенной с российскими юридическими лицами и физическими лицами, в отношении которых иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов введены меры ограничительного характера.
Постановление Правительства РФ от 15.01.2018 · № 10